Що ФОПу варто знати про КВЕДи

В цій статті ми обговоримо:

Основою реєстраційних даних ФОП є види діяльності, якими він займається, тобто КВЕД. Що ж означають ці чотири букви і як вони впливають на послідуючу діяльність підприємця. В цій статті постараємося розібрати всі питання і дати по можливості вичерпні відповіді.

Що таке КВЕД та його значення в діяльності ФОП

КВЕД розшифровується як Класифікатор видів економічної діяльності і представляє собою систему кодів та перелік видів діяльності. Свого роду це довідник, який містить числові коди, що відповідають тому чи іншому виду діяльності, яку здійснюють різні об’єкти господарювання. Ознайомитись з повним переліком можна на офіційному сайті Держстату України. Державна служба статистики використовує їх для збору статистичних даних, а Державна Податкова Служба уважно слідкує за відповідністю обраних КВЕДів тій діяльності, яку здійснює ФОП або підприємство. Тому до вибору КВЕД необхідно віднестися зі всією серйозністю.

Як обрати КВЕД

Для вибору КВЕД пропонуємо такий алгоритм дій:

• ретельно аналізуємо чим плануємо займатися. Для цього виписуємо на папері всі ідеї;
• з класифікатора виписуємо коди, які відповідають вибраній діяльності;
• перевіряємо підібрані КВЕДи чи не є вони заборонені по обраній групі ФОП, так як в класифікаторі є види діяльності, які:
  • заборонені на спрощеній системі оподаткування;
  • заборонені на певній групі податку;

Так, наприклад, на I групі дозволена найменша група КВЕДів, а на загальній системі оподаткування - дозволено усі.

Максимальна кількість КВЕД

Законодавство не встановлює обмежень щодо кількості, головне, щоб вони були дозволені на вашій групі ФОП. Зазвичай, державний реєстратор під час реєстрації приймає біля шести видів діяльності по КВЕД. Але в подальшому ви можете додати ще будь-яку кількість КВЕДів. В сучасних бланках заяви на реєстрацію ФОП можна внести 20 КВЕДів, в заяві на спрощену систему оподаткування можна вносити близько 22 кодів.

Можемо порадити при виборі кодів КВЕД включати перспективні або суміжні види діяльності, так як вказання коду не зобов’язує підприємця вести вказану діяльність і це не має жодних негативних наслідків.

Основні помилки, які допускають ФОП

Серед основних помилок, що допускаються при виборі КВЕД можна виділити:

• вибір КВЕД на спосіб торгівлі (інтернет торгівля, ринок), не вказуючи що саме буде продаватись;
• здійснюється оптова торгівлю, а в КВЕД вказана тільки роздрібна;
• при продажі інформпродуктів обмежуються тільки КВЕДом на надання консультаційних послуг;
• не перевіряється наявність КВЕДів в реєстраційних документах;
• не перевіряються заборони на обраній групі.

Яка відповідальність за ведення діяльності при незареєстрованих, заборонених, не внесених до реєстру КВЕД

Тут наслідки будуть залежати від системи оподаткування ФОП.

• якщо ФОП перебуває на загальній системі оподаткування, то він має сплатити ПДФО у розмірі 18% та військовий збір 1,5% з повного доходу ФОП, а не з чистого доходу після витрат як це відбувається при зареєстрованій діяльності;
• якщо ФОП перебуває на спрощеній системі оподаткування, то штрафні санкції в цьому випадку передбачають декілька неприємних ситуацій. А саме:
  • з доходу діяльності, що не була представлена КВЕД в реєстраційних документах необхідно сплатити податок в розмірі 15% незалежно від групи оподаткування;
  • такий ФОП втрачає право перебування на спрощеній системі оподаткування і з першрго числа місяця наступним за місяцем коли було виявлено порушення має перейти на загальну систему оподаткування;
  • ДПС може взагалі анулювати реєстрацію платника єдиного податку в разі коли підприємець не перейшов на загальну систему оподаткування після порушення.

Варто додати, що повернутися до спрощеної системи оподаткування підприємцю буде дозволено тільки після чотирьох кварталів, які пройдуть після порушення, тобто не раніше року.

Заборонені КВЕДи для всіх груп

Незалежно від системи оподаткування підприємці не мають права займатися такими видами господарської діяльності:

• фінансові послуги;
• освіта загальна середня та вища;
• телебачення та радіомовлення;
• будівництво та експлуатація доріг;
• операції з металобрухтом.

Заборонені КВЕД для підприємців спрощеної системи оподаткування

Всім підприємцям 1 - 3 груп спрощеної системи оподаткування заборонено займатися такими видами діяльності:

• азартні ігри та лотереї, крім їх розповсюдження;
• обмін валюти;
• брокерська діяльність, фінансове посередництво, реєстрація цінних паперів;
• діяльність у сфері управління підприємствами та їх аудиту;
• видобуток, виробництво та продаж дорогоцінних металів та каміння;
• надання в оренду земельних ділянок, загальна площа яких перевищує 0.2 га, житлових приміщень більше як 400 кв.м, нежитлових приміщень, загальна площа яких перевищує 900 кв.метрів;
• діяльність з надання послуг зв’язку, крім кур’єрської доставки;
• діяльність з технічних досліджень та випробувань;
• діяльність з організації та прведення гастрольних заходів;
• виробництво, продаж, експорт, імпорт підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів до 20л, пива і столових вин);
• видобуток, реалізація корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення (пісок, гіпс, крейда, вапняк і т.д.).

Дозволені КВЕД підприємцям I-II групи спрощеної системи оподаткування

Для підприємців I групи єдиного податку дозволено наступні види діяльності:

• роздрібна торгівля на ринках;
• та/або надання побутових послуг населенню.

Підприємці II групи мають право вести діяльність з:

• надання послуг, в т.ч. побутових тільки платникам єдиного податку та/або населенню;
• виробництва та/або продажу товарів. Наприклад, це може бути “Вирощування однорічних та дворічних культур” КВЕД 01.1, “Перероблення молока, виробництво масла та сиру” КВЕД 10.51, “Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах” КВЕД 47.1 та інше;
• надання послуг у сфері ресторанного господарства. Наприклад, КВЕД 56.10 “Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування.

Для ФОП I та II груп єдиного податку діють окремі обмеження видів діяльності. Не дозволено займатися:

• наданням посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди та оцінки нерухомого майна;
• виробництвом, постачанням, продажею, реалізаціэю ювелірних і побутових виробів із дорогоцінних металів, дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння;
• видами діяльності, які заборонені для всіх груп єдиного податку відповідно до пункту 291.5 Податкового Кодексу України.

Як бачимо, підприємці першої групи не можуть займатися оптовою торгівлею та надають послуги виключно населенню. ФОПи другої групи не надають послуг неплатникам єдиного податку, тобто співпрацюють лише з такими ж підприємцями, а не юридичними особами.

КВЕД для ФОП на загальній системі оподаткування

Хоча ми й зазначали, що для підприємців на загальній системі оподаткування не існує обмежень видів діяльності, але при реєстрації необхідно вказати вибрані КВЕДи і отримувати дохід саме з них. Якщо при перевірці податкова виявить дохід від незареєстрованого виду господарювання, то крім штрафу доведеться додатково сплатити податки як фізособі зі всієї суми отриманого доходу без зменшення суми на витрати.

Отже, висновок, який треба зробити із викладеного матеріалу - вибір КВЕДів це серьозна робота, до якої необхідно підійти зі всією відповідальністю.