Что ФОП нужно знать о КВЭДах

В этой статье мы обсудим:

Основой регистрационных данных ФЛП являются виды деятельности, которыми он занимается или КВЭД. Что же означают эти четыре буквы и как они влияют на последующую деятельность предпринимателя. В этой статье постараемся разобрать все вопросы и дать по возможности исчерпывающие ответы.

Что такое КВЭД и его значение в деятельности ФЛП

Расшифровывается КВЭД как классификатор видов экономической деятельности и представляет собой перечень видов деятельности с системой кодов. Своего рода это справочник, содержащий числовые коды, которые соответствуют тому или иному виду деятельности, осуществляемой разными объектами хозяйствования. Ознакомиться с полным списком можно на официальном сайте Госстата Украины. Государственная служба статистики использует их для сбора статистических данных, а Государственная Налоговая Служба внимательно следит за соответствием избранных КВЭДов той деятельности, которую осуществляет ФЛП или предприятие. Поэтому к выбору КВЭД нужно отнестись со всей серьезностью.

Как выбрать КВЭД

Для выбора КВЭД предлагаем следующий алгоритм действий:

• тщательно анализируем чем планируем заниматься. Для этого выписываем на бумаге все идеи;
• из классификатора выписываем коды, соответствующие выбранной деятельности;
• проверяем подобранные КВЭДы не запрещены ли они по выбранной группе ФЛП, так как в классификаторе есть виды деятельности, которые:
  • запрещены на упрощенной системе налогообложения;
  • запрещены на определенной группе налога.

Так, например, на I группе разрешена наименьшая группа КВЭДов, а на общей системе налогообложения – разрешены все.

Максимальное количество КВЭД

Законодательство не устанавливает ограничений по количеству, главное, чтобы они были разрешены в вашей группе ФОП. Как правило, государственный регистратор при регистрации принимает около шести видов деятельности по КВЭД. Но в дальнейшем вы можете добавить еще любое количество КВЭДов. В современных бланках заявления на регистрацию ФЛП можно внести 20 КВЭД, в заявлении на систему налогообложения по единому налогу можно вносить около 22 кодов.

Можем посоветовать при выборе кодов КВЭД включать перспективные или смежные виды деятельности, так как наличие кода не обязывает предпринимателя вести указанную деятельность и не имеет никаких негативных последствий.

Основные ошибки, допускающие ФЛП

Среди основных ошибок, допускаемых при выборе КВЭД, можно выделить:

• выбор КВЭД на способ торговли (интернет торговля, рынок), не указывая, что именно будет продаваться;
• осуществляется оптовая торговля, а в КВЭД указана только розничная;
• при продаже информпродуктов ограничиваются только КВЭДом на предоставление консультационных услуг;
• не проверяется наличие КВЭДов в регистрационных документах;
• не проверяются запреты в выбранной группе.

Какие последствия за ведение деятельности при незарегистрированных, запрещенных, не внесенных в реестр КВЭД

Мера ответственности будет зависеть от системы налогообложения ФЛП.

• если ФОП использует общую систему, то он должен уплатить НДФЛ в размере 18% и военный сбор 1,5% с полного дохода ФЛП, а не с чистого дохода после расходов, как это происходит при зарегистрированной деятельности;
• если ФЛП уплачивает единый налог, то штрафные санкции в этом случае предусматривают несколько малоприятных ситуаций. А именно:
  • доход деятельности, которая не представлена КВЭД в документах регистрации ФОП независимо от группы налогоплательщика обложат налогом в размере 15%;
  • при этом теряется право нахождения на системе уплаты единого налога и с первого числа месяца следующим за месяцем, когда было выявлено нарушение, такой ФЛП должен перейти на общую систему;
  • ГНС может вообще аннулировать регистрацию плательщика единого налога в случае, когда предприниматель не перешел на общую систему налогообложения после нарушения.

Стоит добавить, что снова перейти к упрощенной системе налогообложения предпринимателю будет разрешено только после четырех кварталов, которые пройдут после нарушения, то есть не раньше года.

Запрещенные КВЭДы для всех групп

Независимо от системы налогообложения предприниматели не вправе заниматься следующими видами хозяйственной деятельности:

• финансовые услуги;
• образование общее среднее и высшее;
• телевидение и радиовещание;
• строительство и эксплуатация дорог;
• операции с металлоломом.

Запрещены КВЭД для предпринимателей упрощенной системы налогообложения

Всем предпринимателям 1 – 3 групп упрощенной системы налогообложения запрещено заниматься следующими видами деятельности:

• азартные игры и лотереи, кроме их распространения;
• обмен валюты;
• брокерская деятельность, финансовое посредничество, регистрация ценных бумаг;
• деятельность в области управления предприятиями и их аудит;
• добыча, производство и продажа драгоценных металлов и камней;
• предоставление в аренду земельных участков, общая площадь которых превышает 0.2 га, жилых помещений более 400 кв.м, нежилых помещений, общая площадь которых превышает 900 кв.метров;
• деятельность по предоставлению услуг связи, кроме курьерской доставки;
• деятельность по техническим исследованиям и испытаниям;
• деятельность по организации и проведению гастрольных мероприятий;
• производство, продажа, экспорт, импорт подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов до 20л, пива и столовых вин);
• добыча, реализация нужных ископаемых, не считая реализации нужных ископаемых местного значения (песок, гипс, мел, известняк и т.Д.).

Разрешенные КВЭД предпринимателям I-II группы упрощенной системы налогообложения

Для предпринимателей I группы единого налога разрешены следующие виды деятельности:

• розничная торговля на рынках;
• и/или предоставление бытовых услуг населению.

Предприниматели II группы имеют право вести деятельность по:

• оказанию услуг, в т.ч. бытовых только плательщикам единого налога и/или населению;
• производству и продажи товаров. К примеру, это может быть “Выращивание однолетних и двухлетних культур” КВЭД 01.1, “Переработка молока, производство масла и сыра” КВЭД 10.51, “Розничная торговля в неспециализированных магазинах” КВЭД 47.1 и другое;
• предоставление услуг в сфере ресторанного хозяйства. К примеру, КВЭД 56.10 “Деятельность ресторанов, предоставление услуг мобильного питания.

Для ФЛП I и II групп единого налога действуют отдельные ограничения видов деятельности. Не разрешено заниматься:

• предоставлением посреднических услуг по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества;
• производством, снабжением, продажей, реализацией ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней;
• видами деятельности, запрещенными для всех групп единого налога в соответствии с пунктом 291.5 Налогового Кодекса Украины.

Как видим, предприниматели первой группы не могут заниматься оптовой торговлей и оказывают услуги только населению. ФЛП II группы не предоставляют услуги неплательщикам единого налога, то есть сотрудничают только с такими же предпринимателями, а не с юридическими лицами.

КВЭД для ФЛП на общей системе налогообложения

Хотя мы говорили выше, что для предпринимателей на общей системе налогообложения не существует ограничений видов деятельности, но при регистрации необходимо указать выбранные КВЭДы и получать доход именно с них. Если при проверке налоговая выявит доход от незарегистрированного вида хозяйствования, то кроме штрафа придется дополнительно уплатить налоги как физлицу со всей суммы полученного дохода без уменьшения суммы расходов.

Итак, вывод, который нужно сделать из изложенного материала – выбор КВЭДов – это серьезная работа, к которой необходимо подойти со всей ответственностью.