В этой статье мы обсудим:
Забота и поддержка своих граждан, возможность беспрепятственной работы всех государственных институтов это и есть оновная задача государства. Оно должно обеспечить работу учреждений сферы образования и медицины, поддерживать органы правопорядка, армию, которая обеспечивает оборону страны. И для всего этого нужны деньги. Их выделяют из государственной казны, основная доля которой состоит из налогов, таможенных пошлин и других обязательных отчислений. Основной обязанностью граждан является своевременная уплата налогов.
Что такое налог
Налоги ждут нас буквально на каждом шагу, и мы часто платим их, сами того не замечая. Почему человек должен отдавать часть своего дохода государству и что такое налоги с точки зрения законодательства?
Согласно данным CASE Украина, около 90% украинцев самостоятельно никогда не платили налоги. Поэтому многие не подозревают, а может и не хотят понимать, что наполнение государственного бюджета происходит за счет их собственных налогов.
Основная масса работающих граждан знают, что из зарплаты есть какие-то отчисления. Но в большинстве случаев их больше интересует так называемая чистая зарплата (т.е. после налогообложения), а в каких размерах платятся налоги – это уже дело работодателя. Нередки случаи, что человек вообще не знает уплачиваются ли вообще налоги с его доходов, получает ли он «серую» зарплату.
Вся система государственных финансов держится на мелких вкладах украинцев. Эти деньги содержат государственный аппарат, оплачивают государственные закупки и счета по всем социальным обязательствам.
Именно по налогам финансируется так называемая «бесплатная» медицина, низкие коммунальные платежи, пенсии, бесплатное образование и стипендии, зарплаты бюджетникам, содержатся армия и органы правопорядка. Так что если просто повысить расходы на эти направления, то деньги можно взять только из карманов украинцев. То есть можно сказать, что налоги – это косвенная плата граждан за те услуги, которые государство им предоставляет. Эти услуги часто называются общественными благами.
Следовательно, налог – это на законодательном уровне в обязательном порядке установленный денежный платеж, который с разной периодичностью взимается государством с физических и юридических лиц. Предусматривает только денежную форму, то есть его нельзя уплачивать товарами, продуктами, материальными и нематериальными активами.
Правительство на законодательном уровне устанавливает все налоги. Основным документом в сфере налогообложения есть Налоговый кодекс. Он описывает базы налоговой системы страны.
Какие налоги уплачиваются с доходов граждан
Согласно классификации все налоги можно разделить на два вида:
- прямые налоги – уплачиваются самостоятельно с собственных средств;
- косвенные налоги – закрепляются за клиентами и заранее включены в цену продуктов или услуг.
Из прямых налогов условно можно выделить три группы:
- Налоги, которые рассчитываются из заработной платы работника, начисляются на общий фонд оплаты труда предприятия или учреждения и перечисляются в бюджет работодателем. К ним относятся:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – в размере 18% от заработной платы.
- единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (единый социальный взнос – ЕСВ) – 22%.
- военный сбор – 1,5%.
-
Налоги с физических лиц-предпринимателей (ФОП) – самостоятельно уплачивают единый налог (ЕН) и единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) в зависимости от вида деятельности, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор при условии нахождения на общей системе налогообложения;
-
Налоги с пассивных доходов – банковские проценты, роялти, доходы от сдачи имущества в аренду и т.д. С них уплачивается налог в размере 18% (аналогично НДФЛ).
Косвенные налоги платят все без исключения украинцы иногда даже не догадываясь об этом. Каждый раз, когда мы покупаем что-то в магазине или получаем какую-либо услугу (в том числе оплачиваем коммунальные услуги), мы платим 20% от себестоимости товара в виде налога на добавленную стоимость (НДС).
Табачные и алкогольные изделия, топливо облагаются акцизом, а импортные товары – импортной пошлиной.
Проще говоря, даже если гражданин не платит прямые налоги со своих доходов, он все равно платит в бюджет украинского государства.
Отдельно от налогов выделяют государственные и местные сборы. На национальном уровне их платят те, кто пользуется радиочастотами Украины, а также водными, лесными и природными ресурсами страны. К местным налогам относятся налог на имущество, сбор за парковку и туристический сбор.
Контроль налогов
За соблюдением всех требований уплаты налогов требуется специальный контроль. В процессе регулярно выявляются те или иные нарушения. Контролирующим органом является Государственная фискальная служба Украины.
Методы налогового контроля:
- налоговые проверки – самый эффективный способ. Могут быть камеральными и выездными. В первом случае они проводятся в налоговой инспекции, во втором – у налогоплательщика;
- получение объяснений – налогоплательщик может быть вызван в инспекцию, чтобы дать ответ по поводу той или иной ситуации по его бизнесу;
- проверка отчетности – налогоплательщик получает от налогового уведомление со списком документов, которые ему нужно предоставить. На это у него есть 10 дней;
- налоговый мониторинг – налоговая служба получает онлайн доступ к необходимой документации.
В случае неуплаты налогов отдельными гражданами или организациями к ним применяются штрафные санкции. Каждый вид нарушений предусматривает свой вид штрафа.
Кроме штрафов за нарушение терминов уплаты налогов применяется механизм пени, которая исчисляется в процентах от суммы просроченного налога. Если уклонение от налогов происходит в особо крупных размерах может наступить и уголовная ответственность.
Уплата налогов для каждого гражданина, который заботится об экономическом и социальном процветании своей страны должна быть нормой, тогда и государство сможет в полной мере выполнять свои функции.
