В этой статье мы обсудим:
Согласно Инструкции НБУ №492 физические и юридические лица вправе открывать в банках текущие, вкладные (депозитные) счета и счета условного хранения (эскроу).
Рассмотрим основные счета, которые в своей деятельности используют предприниматели.
Текущий счет ФОП
Все оплаты и расходы, осуществляемые предпринимателем в ходе своей деятельности поступают на текущий счет. Это основной счет, на котором аккумулируются все поступления от контрагентов и клиентов и с которого производятся все платежи, касающиеся предпринимательской деятельности.
Текущий счет может быть:
- гривневым;
- валютным;
- мультивалютным – то есть на одном счете можно работать как с гривной, так и с иностранной валютой.
Как правило, предприниматели к своему текущему счету привязывают еще и карточку. Такая карта дает преимущества при расчетах в процессе работы, позволяет снимать деньги для предпринимательских расходов или переводить средства на свой личный счет.
При открытии текущего счета ФОП не нужно сообщать об этом налоговой. Такая обязанность возложена на банковские учреждения.
Может ли ФОП тратить деньги со своего предпринимательского счета на личные нужды
ФОП вправе использовать средства своих счетов ФОП на осуществление своей предпринимательской деятельности и на личные нужды. Но, как говорится, есть нюансы.
Если оплата производится со счета ФОП на счет физического лица – то в этом случае ФОП по отношению к физическому лицу считается налоговым агентом и должен удержать и уплатить в бюджет с суммы – НДФЛ (18%), военный сбор (1,5%). Эти удержания и уплаты следует указать в Налоговом расчете 4 ДФ, который подается раз в квартал.
В случае осуществления выплаты другому предпринимателю – ФОП, получивший доход, уплачивает налог за себя самостоятельно. Но эту сумму вы должны показать у себя в отчетности 4 ДФ.
В этом вопросе расходование средств со счета ФОП на собственные нужды налоговая не всегда последовательна и иногда считает это нарушением. Но в целом они не против таких расходов при условии, что ФОП уплатил все положенные налоги и сборы.
Может ли клиент оплатить товары/услуги на личный счет ФОП
Налоговики имеют свою позицию по этому вопросу. Они против получения предпринимательского дохода на личные счета и считают это доходом физического лица, с которого нужно уплатить налог на доходы физических лиц (18%) и сбор (1,5%). Даже если вы получили доход на личную карточку и перевели эту сумму на счет ФОП, проверяющие обязательно обратят на это внимание и сочтут это доходом физического лица.
Как вывести средства со счета ФОП
Следовательно, после уплаты всех налогов и сборов предприниматели имеют право перечислить денежные средства с текущего счета, открытого для осуществления предпринимательской/независимой профессиональной деятельности, на текущий счет, открытый этим лицом для собственных нужд.
Это можно сделать несколькими способами. А именно:
- снять наличные через терминал или кассу банка. Здесь необходимо учесть, что банк примет комиссию за снятие средств. Также не забывайте, что сделки с наличными свыше 400 000 грн. попадают под финмониторинг банка;
- перевести средства с предпринимательского счета на личный.
Для предпринимателей работающих с валютой
Если ФОП работает с иностранными поставщиками или клиентами, необходимо открыть валютный счет в той валюте, которая будет использоваться. Банковские реквизиты для оплаты валютных платежей несколько отличаются от гривневых, поэтому актуальные реквизиты нужно уточнить в банке.
Перевод средств с валютного счета ФОП на валютный счет физического лица запрещен. Банки производят такую операцию путем осуществления двойной конвертации.
При снятии валюты давно существуют валютные ограничения. Просто снять валюту в кассе банка или банкомате ФОП не может. Единственный способ ими воспользоваться – подать заявление в банк о продаже валюты. Гривна зачислится на гривневый счет ФОП, а дальше вы можете переводить на свою личную карточку и тратить по своему усмотрению.
Итак, сделаем выводы: что рекомендуются ФОПам владельцам личного банковского счета:
- избегать поступлений средств от предпринимательской деятельности на личный счет и использовать принцип “различных карманов”, то есть разделять личные деньги от полученных от бизнеса;
- вести учет доходов от предпринимательской деятельности.
